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Dalla pianificazione finanziaria alla gestione patrimoniale: Innova Consult guida aziende strutturate verso crescita, efficienza e protezione nel tempo.
Mancano poche settimane alla chiusura dell'esercizio. Per imprese e professionisti è il periodo in cui le scelte fiscali hanno ancora effetto sull'anno in corso. A dicembre molte di quelle scelte non sono più disponibili.
Ne ha parlato Simona D'Alessandro, commercialista e co-fondatrice di Innova Consult, in un'intervista pubblicata oggi su TESTATA. Il punto di partenza è semplice: le tasse non dovrebbero arrivare come una sorpresa di fine anno. Per evitarlo serve conoscere margini, costi e incassi reali quando c'è ancora tempo per decidere.
In questo articolo raccogliamo le leve che un'impresa può valutare a novembre: dal preconsuntivo al secondo acconto del 30 novembre, dagli investimenti in beni strumentali ai compensi dell'amministratore, fino a welfare e fringe benefit. Sono strumenti legittimi, che funzionano a una condizione: dati contabili aggiornati e attendibili.
Il primo strumento non è un'agevolazione. È un preconsuntivo aggiornato entro novembre: una stima del risultato economico e del carico fiscale atteso per l'anno in corso.
Quando la liquidità non basta e l'utile è diverso dalle attese, l'attenzione dell'imprenditore va spesso alle imposte. Ma le imposte sono l'effetto, non la causa. Se i margini non sono misurati e la liquidità non è pianificata, ogni scadenza fiscale diventa difficile da gestire.
Un preconsuntivo ben costruito risponde a tre domande:
Con queste risposte, le decisioni dei paragrafi successivi diventano calcoli e non ipotesi.
Il 30 novembre 2026 scade la seconda rata degli acconti IRPEF, IRES e IRAP per i contribuenti con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare. È la scadenza su cui un preconsuntivo produce l'effetto più immediato.
Con il metodo storico l'acconto si calcola sull'imposta dell'anno precedente. In pratica si versa oggi, su un reddito non ancora chiuso, un importo determinato dai risultati di dodici mesi fa.
La rata cade in un mese già impegnativo per la cassa: tredicesime, saldo IMU, acconto IVA di dicembre. E, a differenza del saldo e del primo acconto, il secondo acconto non si può rateizzare.
Se dalla situazione contabile aggiornata risulta che le imposte 2026 saranno inferiori a quelle del 2025, il metodo previsionale consente di commisurare l'acconto all'imposta stimata per l'anno in corso. Il versamento si riduce e, in alcuni casi, si azzera.
La scelta si fa ogni anno e richiede una previsione documentata: il reddito atteso, le deduzioni, le detrazioni e i crediti d'imposta dell'anno.
Se a consuntivo le imposte dovute risultano superiori a quelle usate per calcolare l'acconto, la differenza si regolarizza con il ravvedimento operoso, con sanzioni ridotte e interessi. Per questo il previsionale va usato su numeri verificati, non su impressioni.
C'è anche un vantaggio di gestione. Conoscere oggi una stima attendibile delle imposte dei prossimi mesi permette di accantonare la liquidità mese per mese e di arrivare a giugno senza tensioni di cassa.
Organizzare i conti in autunno permette di valutare i costi ancora da sostenere in base alla loro utilità per l'impresa e al loro effetto fiscale. Tra le leve più frequenti:
Il criterio resta lo stesso per ogni voce: una spesa ha senso se serve all'azienda. Il beneficio fiscale ne riduce il costo netto, non la giustifica.
La legge di bilancio 2026 (L. 199/2025) ha reintrodotto l'iper-ammortamento al posto dei crediti d'imposta Transizione 4.0 e 5.0. L'agevolazione maggiora il costo dei beni strumentali nuovi agevolabili, materiali e immateriali, e quindi le quote di ammortamento deducibili.
La maggiorazione si applica per scaglioni, calcolati sugli investimenti di ciascuna annualità:
| Scaglione di investimento | Maggiorazione del costo |
|---|---|
| Fino a 2,5 milioni di euro | 180% |
| Oltre 2,5 e fino a 10 milioni di euro | 100% |
| Oltre 10 e fino a 20 milioni di euro | 50% |
Alcuni elementi da considerare prima di programmare un acquisto:
Perché l'iper-ammortamento incide sulla base imponibile e non è un credito da compensare, il suo valore dipende dal reddito che l'impresa prevede di produrre negli anni di ammortamento. È un'altra ragione per partire dal preconsuntivo.
Per la società il compenso dell'amministratore è deducibile ai fini IRES se è deliberato dall'assemblea e pagato entro il 12 gennaio dell'anno successivo. Programmarlo prima della chiusura dell'esercizio permette anche di collegare la remunerazione del management ai risultati effettivi dell'anno.
Il TFM è uno strumento di pianificazione di medio periodo. Se è previsto con un atto avente data certa anteriore all'inizio del mandato e ha un importo congruo, la società può dedurre gli accantonamenti anno per anno, senza un'uscita di cassa immediata, quando ricorrono i requisiti di legge.
Per l'amministratore, al momento dell'erogazione, si applica di norma la tassazione separata alle condizioni previste dalla legge. Va invece considerata la componente contributiva, dovuta nell'anno di erogazione entro il massimale vigente: 122.295 euro per il 2026.
Il costo del lavoro è una delle voci più rilevanti del conto economico. Conoscere i margini in anticipo permette di decidere entro il 31 dicembre se erogare fringe benefit o attivare un piano di welfare.
Per il 2026 i fringe benefit non concorrono al reddito del dipendente fino a 1.000 euro annui, e fino a 2.000 euro per chi ha figli fiscalmente a carico. Le soglie valgono per il triennio 2025-2027.
Il vantaggio riguarda tre livelli: il dipendente riceve il valore pieno, l'azienda non versa contributi su queste somme e il costo resta deducibile. Le condizioni però vanno rispettate con precisione:
Alcuni strumenti producono effetti per più esercizi e vanno decisi dentro il budget, non a dicembre. Tra questi:
Nessuno di questi strumenti riduce l'imposta su un reddito già prodotto. Modificano i tempi, la base o la forma con cui il reddito si genera. Per ciascuno conviene calcolare due effetti: sulla cassa dei prossimi dodici mesi e sull'utile netto.
Le operazioni sull'assetto societario, come la costituzione di una holding, un conferimento o una fusione, hanno effetti difficili da modificare nel tempo. Vanno valutate con un'analisi preventiva completa, anche sotto il profilo civilistico e patrimoniale.
Domande frequenti
Entro il 30 novembre 2026, per i contribuenti con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare. Riguarda IRPEF, IRES e IRAP e, a differenza del primo acconto, non è rateizzabile.
No. Conviene quando i dati aggiornati indicano imposte 2026 inferiori a quelle del 2025. Richiede una stima documentata: se a consuntivo l'imposta risulta più alta, la differenza va regolarizzata con il ravvedimento operoso.
È una stima del risultato economico dell'anno costruita sui dati contabili aggiornati, di solito entro novembre. Indica reddito atteso, imposte previste e fabbisogno di liquidità, e permette di decidere prima della chiusura dell'esercizio.
La maggiorazione è del 180% fino a 2,5 milioni di euro di investimenti, del 100% oltre 2,5 e fino a 10 milioni, del 50% oltre 10 e fino a 20 milioni. Vale per gli investimenti dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028, ai soli fini IRES e IRPEF.
1.000 euro annui per tutti i dipendenti e 2.000 euro per chi ha figli fiscalmente a carico. Se la soglia viene superata, l'intero importo diventa imponibile.
Per la deducibilità in capo alla società, il compenso deliberato dall'assemblea deve essere pagato entro il 12 gennaio dell'anno successivo.
La pianificazione fiscale non coincide con la ricerca di agevolazioni. Il vantaggio principale è conoscere in anticipo il carico tributario e decidere come impiegare le risorse che l'azienda produce.
Pagare meno imposte, nel rispetto delle regole, è un risultato concreto. L'obiettivo di Innova Consult è un altro passo avanti: mettere l'imprenditore nelle condizioni di governare le proprie decisioni fiscali con dati attendibili, mese per mese.
Il punto di partenza è la valutazione del DNA Economico (eDNA) della tua azienda: un'analisi dei margini, della liquidità e del carico fiscale che indica quali leve sono applicabili al tuo caso e con quali tempi.
Scrivici, sulla mail o su whatsApp la richiesta è riservata e senza impegno.
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